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隨著2024年上半年財報相繼披露完畢，光伏行業(yè)深度調(diào)整所帶來的影響在各大光伏企業(yè)業(yè)績指標上有了具體表現(xiàn)。而相較于技術(shù)路線基本保持確定的企業(yè)來說，在技術(shù)迭代過程中呈現(xiàn)“搖擺”的光伏企業(yè)，其業(yè)績也隨市場環(huán)境波動而劇烈浮沉。

證券之星注意到，在今年上半年近35家光伏板塊上市公司中，僅有不到一半實現(xiàn)營收正增長，同時有超過20家企業(yè)凈利潤增速為負值，更有包括隆基綠能(601012.SH)、通威股份(600438.SH)、TCL中環(huán)(002129.SZ)等行業(yè)頭部企業(yè)出現(xiàn)由盈轉(zhuǎn)虧。

8月30日，愛旭股份(600732.SH)發(fā)布半年報顯示，公司上半年營收降6成，凈利潤則巨虧超過17億元，而公司去年全年凈利潤也不過7個多億。與此同時，愛旭股份上半年經(jīng)營性現(xiàn)金流由正轉(zhuǎn)負，達到了-32.93億，去年這一數(shù)字還是26.60億元。

業(yè)績承壓除了影響現(xiàn)金流之外，愛旭股份研發(fā)投入也出現(xiàn)降低，上半年研發(fā)費用同比減少近四成。此外公司再次發(fā)布計提減值公告，今年累計合計計提減值準備金額已超過了11億規(guī)模。

01. 半年虧損超去年全年凈利潤兩倍

報告顯示，公司上半年營業(yè)收入為51.62億元，同比下降68.23%；歸母凈利潤為-17.45億元，同比下降233.30%；扣非歸母凈利潤為-24.82億元，同比下降295.92%

證券之星注意到，2023年，愛旭股份實現(xiàn)營業(yè)總收入271.70億元,同比下降22.54%;歸母凈利潤7.57億元，同比下降67.54%。

雖然2023年公司業(yè)績同比下滑，但至少維持著7個多億的盈利規(guī)模。然而公司在今年上半年就虧掉了去年凈利潤的兩倍多，也創(chuàng)下了公司自上市以來最大的虧損記錄。

愛旭股份在年報中表示，2024年至今，產(chǎn)業(yè)鏈價格延續(xù)了去年四季度以來的下跌態(tài)勢，根據(jù)Infolink Consulting調(diào)研統(tǒng)計，上半年P(guān)ERC和TOPCon電池片價格跌幅超過15%，N型電池片溢價顯著收窄。

組件方面，N型組件產(chǎn)品滲透率快速提升，但受供需失衡影響，N型TOPCon組件價格亦持續(xù)下降，較年初價格下跌15%，當前主流廠商N型組件價格已低至0.80元/W及以下，部分中小廠商的低效、降檔、抵債、無質(zhì)保組件產(chǎn)品以更低的流通價格進一步擾亂終端現(xiàn)貨市場價格體系和采購商價格預(yù)期。

對于業(yè)績表現(xiàn)，公司則表示，“報告期內(nèi)，光伏市場競爭加劇、各環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售價格持續(xù)下跌，公司主營業(yè)務(wù)盈利能力下降，存貨跌價準備大幅增加，對當期業(yè)績造成較大負面影響。”

但實際上，經(jīng)橫向?qū)Ρ葋砜矗瑺I收規(guī)模是愛旭股份3倍的TCL中環(huán)，凈利潤虧損不到其2倍。而營收規(guī)模是愛旭股份2倍的東方日升，凈利潤虧損則約為后者一半。換言之，業(yè)績虧損固然有市場的因素，而公司自身戰(zhàn)略決策的問題也有討論空間。

02. 上半年合計計提減值準備金額超11億

實際上，愛旭股份業(yè)績下滑很大程度上和光伏技術(shù)和產(chǎn)品路線的變化有關(guān)，尤其是其主營產(chǎn)品P型電池效率步入瓶頸期，行業(yè)轉(zhuǎn)而對N型電池的需求提升明顯，存量產(chǎn)能供需關(guān)系惡化，PERC電池價格一度大幅跳水，對行業(yè)廠商帶來的較大銷售壓力與存貨跌價損失影響。

而愛旭股份近一年多時間內(nèi)，已經(jīng)多次對以存貨為主，包括應(yīng)收賬款等在內(nèi)的資產(chǎn)項目進行了計提減值。8月31日晚，愛旭股份繼今年上半年后，又一次發(fā)布了《關(guān)于計提資產(chǎn)減值準備的公告》

公告顯示，公司對相關(guān)資產(chǎn)進行了減值測試。根據(jù)減值測試結(jié)果，在2024年1-3月已計提減值準備的基礎(chǔ)上，公司2024年4-6月計提各項減值準備合計7.22億元。

證券之星注意到，2024年1-3月，愛旭股份已計提減值準備金額4.53億元，4-6月，計提減值準備金額為7.22億元，主要項目都以存貨占大頭，上半年合計計提減值準備金額達到了11.75億元。

談及此次計提資產(chǎn)減值準備對公司的影響，愛旭股份公告表示，4-6月計提各項資產(chǎn)減值損失7.22億元，考慮所得稅影響后，將減少2024年半年度歸屬于上市公司所有者的凈利潤約5.55億元。

不過公司在公告表述上有些馬虎，將單位“萬元”寫成了“元”。

而這并非公司首次弄錯資產(chǎn)減值的相關(guān)數(shù)據(jù)，今年5月份，愛旭股份發(fā)布《關(guān)于2024年第一季度計提資產(chǎn)減值準備的更正公告》，稱公司一季報披露后，經(jīng)內(nèi)部事后核查，發(fā)現(xiàn)由于工作人員疏忽，致使一季報“營業(yè)成本”和“資產(chǎn)減值損失”兩個項目填列錯誤。

03. 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)負、研發(fā)費用縮水

根據(jù)半年報中的財務(wù)報表相關(guān)科目變動分析表顯示，今年上半年，愛旭股份經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-32.93億元，較去年同期的26.60億元，變動比例為-223.83%。

對于變動原因，公司表示是銷量減少，市場價格下降，銷售收入減少，回款減少。

而在費用支出項中，愛旭股份上半年研發(fā)費用為4.85億元，較去年同期的7.90億元，同比減少38.59%，對于研發(fā)投入的減少，公司解釋是市場材料價格下降，研發(fā)材料投入減少。

研發(fā)費用明細則顯示，上半年共公司研發(fā)費用中的物料消耗從3.66億元降至1.64億元，減少了將近2個億，與此同時，研發(fā)人員的工資薪酬也有所降低，從2.64億元降至2.21億元，減少約4000余萬。

證券之星注意到，愛旭股份上半年短期借款從去年同期的8.55億增至31.68億元，同比增加了270.44%，而使用權(quán)資產(chǎn)則同比減少了32.85%，主要是長期租賃的辦公室和員工宿舍減少，租賃資產(chǎn)減少。

今年4月份，愛旭股份董事長陳剛在接受媒體采訪時曾表示，如果企業(yè)再不進行瘦身，快速提高組織運營效率，那么“未來將很難活下去”。而減少的員工宿舍和增加的短期借款，一定程度上可以看出這家公司還在嘗試積極自救，然而，從上半年愈發(fā)惡化的財務(wù)指標來看，這一自救之路依然充滿挑戰(zhàn)，成效似乎尚未顯現(xiàn)。(本文首發(fā)證券之星，作者|趙子祥)

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       原文標題 : 愛旭股份業(yè)績“滑鐵盧”：巨虧17億，現(xiàn)金流“告急”